D国铁企业内部控制问题思考

本文是一篇企业管理论文开题报告，本论文是针对专门对自己所从事的业务内控管理进行研究的铁路公司展开的，公司内部控制制度在生产经营、财务管理、信息披露等过程中得到一贯、严格、有效的执行，合理控制了各种风险，促进了公司各项经营目标和财务目标的实现。
1绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景

企业管理论文开题报告怎么写

从外部环境来看，当前，国内经济运行面临着前所未有的复杂局面，经济收缩，市场乏力，全球经济形势逼人，立法活动层出不绝，法律法规越来越多，全方位涵盖企业管理各个方面，要求企业依法办事的费用与日俱增。面对复杂局面如何应对，从内部环境来看，党的十八大召开后，中国铁路的体制机制已经发生了重大变化，其标志是政企分开，到铁路企业化，以市场化为主导，在股份制改造的拉动下，对铁路行政管理职能进行了清晰的划分，铁路内部管理体制继续得到优化，铁路市场化改革不断向纵深方向发展。
国铁企业改革以后，对国有企业响应市场的能力提出了更高要求，企业内部的组织结构，产权结构，劳动关系，合同管理、财务管理等均较为复杂，生产作业更涉及到大量的外部关系，法律风险的来源也越来越多，控制难度不断增大。随着经济下行压力持续增大，企业经营风险逐步显现，加强铁路企业经营风险管理已成为铁路运输安全稳定的重要保障。2019年9月19日中共中央、国务院印发《交通强国建设纲要》明确指出，要“不断深化铁路管理体制改革，建立健全适应综合交通一体化发展的体制机制。推动国家铁路企业股份制改造，支持民营企业健康发展”，“健全市场治理规则，深入推进简政放权，破除区域壁垒，防止市场垄断，完善运输价格形成机制，构建统一开放、竞争有序的现代交通市场体系”。在我国全面深化改革进入关键时期，“加快建立现代交通运输体系”是一项具有全局意义的战略选择。2020年8月国铁集团出台《新时代交通强国铁路先行规划纲要》，明确提出，为了深入贯彻落实党中央的重大决策部署，促进铁路高质量发展，必须改革创新，构建科学高效的现代治理体系等，以及进一步推进铁路企业改革的具体条件。同时强调，“建立有效激励约束机制，增强铁路企业活力和竞争力”。
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1.2 国内外文献综述
1.2.1 国外文献综述
随着现代科学技术的发展，人们已经意识到，要想实现经济效益最大化，必须加强内部管理，而加强内部管理首先就要建立科学完善的管理体系，即建立适合自己特点的内控体系。内部控制在本质上是企业内部所采用的一种风险管理，无论什么企业，唯有建立和完善内部控制制度，才能确保经营活动安全进行，对风险进行有效的防控。

国外有关研究起步比国内早，研究的时间比较长，取得的成果也比较丰富。20世纪80年代以来，内部控制理论发展到内部控制结构。在这一过程中，内部控制结构逐渐成为人们关注的热点。1988年4月，美国注册会计师协会发布的《财务报表审计中内部控制结构的考虑》文告首次以“内部控制结构”取代了“内部控制制度”,内部控制被看作是为了合理地确保企业具体目标得以实现所制定的各项政策与过程。随后，国际上一些国家相继制定并实施了自己的内部控制标准。1985年，美国注册会计师协会、会计学会、财务主管协会、内部审计师协会、管理会计师协会联合组建了反虚假财务报告委员会。它对内部控制结构进行了深入研究，并提出了一些具体建议。根据委员会提出的意见，成立了美国虚假财务报告全国委员会（Commitee of Sponsoring Organization of the Treadway Committee），缩写为COSO委员会是对各种经济组织内部控制中存在的问题进行专题研究。经过几年发展，该委员会逐渐形成一套完整的体系，并成为国际上公认的关于企业内部控制的权威性机构。兴起了内部控制理论与实践研究新高潮。随后，许多国家都相继制定相应的法规或文件以规范企业内部控制制度的建设。1992年9月，COSO委员会的《内部控制一整体框架》报告，首次将“内部控制结构”变为“内部控制总体框架”，得出内部控制的整体架构是以控制环境，风险评估和控制活动为主线、信息和交流，监督等五项内容组成。并指出，内部控制系统必须满足公司治理要求、确保财务报告的可靠性、促进公司经营绩效提高和实现股东财富最大化的目标。COSO委员会于1994年就《内部控制一整体框架》作了进一步修订与完善，以为内部控制服务于经营之效率效果、财务报告是否可靠、有关法令之遵循性及其他目的之实现，并给予合理保障之程序。在此基础上，又增加了一个新内容——“内部控制整体框架”。从四个方面详细介绍了该框架的基本思想。对内部控制中互相联系的组成要素，即控制环境、风险评估、资料与交流和控制活动等进行了较为具体的阐述。
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2 内部控制理论
2.1 内部控制的理论概述
2.1.1 含义与目标
内部控制在国际COSO委员会中是这样界定的：一个单位董事会、由管理层及其他人士执行，才能保证其运行的效果与效率、其财务报告是否可靠，是否符合适用的法律、法规。在我国，内部控制被理解为企业为了保证经营管理的有效运行，而建立起来的一套控制系统和方法体系。中国财政部对内部控制的定义内部控制是指由公司董事会（或者类似决策与控制机构，例如公司章程所界定的总经理或者运营控制办公室）实施的内部控制、管理层及全体员工所从事的系列控制活动，以便为战略目标，营运目标的达成提供合理的合规、资产目标和合规合法目标系列控制活动。
COSO定义的内部控制目标：达到运行的成效与效益；确保会计系统的安全性、流动性以及对风险的适当性，并满足有关各方的要求。财务报告是否可靠；与适用法律、法规相一致。在我国，内部控制是指单位为了保护资产安全、防止舞弊、保证会计信息质量、确保有关法律法规和规章制度贯彻执行等而制定并实施的政策与程序。中国财政部界定的内部控制目标：改善经营效率与成效；企业财务报告和有关资料的真实性、完整性；反映企业财务状况，经营成果和现金流量。企业的经营管理是否正当合规；不损害国家，社会或其他相关者利益。合理确保企业资产的安全；推动了企业发展战略的实现。内部控制是一种有效提高企业管理水平的管理工具。通常的含义是，内部控制是指管理手册和规章制度的制定和执行，而当今现代内控理论更偏向于系统化框架，企业全面风险管理与内部控制体系采用系统方法进行管理，惩戒的方法、使战略、过程、人员，系统与知识合一，旨在让企业增值时，能理解、以及对企业所面临的各种不定因素进行管理。
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2.2 铁路公司内部控制的界定及目标
2.2.1 铁路公司内部控制含义
铁路公司内部控制是铁路公司为了保证经营管理的有效运行，而建立起来的一套控制系统和方法体系。铁路运输作为国民经济中的一个重要行业，经营环境复杂、所涉范围之广、法人治理结构的特殊性与财务成果的分配等等，因此，发挥企业主动性势在必行，有针对性地从各个方面采取措施、从多个角度对内部控制进行了理论研究与实务，建立和完善长效性内部控制机制，确保铁路运输企业持续，稳定发展。
2.2.2 铁路公司内部控制目标
一、改善企业组织架构
铁路运输企业内部控制制度的设置，有利于形成科学合理、适合该企业经营特点的组织架构，继而有助于企业各个管理层次的发展、各职能部门确定管理权限，切实落实管理责任、提升管理效率与成效、企业管理制度现代化等。
二、提高经营效率
科学合理地制定内部控制制度，能充分发挥国铁企业管理层监控职能并适时到位，对企业经营状况、财务情况有一个整体把握，测量实际业绩和目标的距离。在发挥专业优势的同时，切忌头绪太多，顾此失彼，确保工作效率。因此，健全有效的内控制度是铁路企业加强经营管理、防范风险、提高效率、降低成本的重要保障。另外也有利于有效岗位责任制度的建立，以分工为基础，建立有机协作关系，督促各级，各科室业务经办人员履行职能，各尽所能，及时发现经营管理方面出现的问题，并针对存在问题的原因，采取相应的对策，经营水平管理的持续改进，达到经营管理的目的。
三、实行保护管理制度
国铁企业各项管理制度是否能得到顺利实施，实施效果理想与否，关键在于内部控制的严密和健全。从目前我国铁路企业实际情况看，由于对内控工作重视不够，存在着不少薄弱环节。若各项管理活动仅有制度条文，且缺少严格保护性措施，管理活动也一样无法规范，有序的运作。
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3 D铁路公司内部控制的现状 ......................... 16
3.1 D铁路公司内部控制环境概况 ........................... 16
3.1.1 D铁路公司控制环境情况 ............................... 16
3.1.2 D铁路公司组织结构.................... 17
4 D铁路公司内部控制中出现的问题 ......................... 32
4.1 人员不能完全胜任 ...................................... 32
4.2 内部监督力度不够 .................................... 32
4.3 信息化程度不高 ........................................... 34
5 优化D铁路公司内部控制的建议 .......................... 35
5.1 提升人员胜任岗位的能力 ............................... 35
5.2 强化内部监督责任 .................................... 36
5.3 完善管理信息系统 .............................. 37
第五章 优化D铁路公司内部控制的建议
5.1 提升人员胜任岗位的能力
一是强化重载队伍建设。建立实施重载高层次骨干人才团队构筑机制，利用重载列车平稳操纵评价系统，实施主控司机星级管理、末位淘汰机制，做强重载司机队伍。配强工务道岔整修队，建立公司、站段两级线上探伤会诊技术平台，开展典型异常波形远程会诊，壮大工务技术力量。成立检测所、站段两级联锁室，配齐车间联锁工程师，加强集中培训和业务攻关，打造局、段、车间三级联锁人才网络。
二是优化完善领导人员考核评价模型，实施“拓源选苗”工程，一段一策推进运输站段中层正职年轻化。坚持控总量、优增量、盘存量，制定企业劳动定员标准，加强内部劳动力调剂；优化调整生产力布局，稳步推进机构和人员编制改革。坚持工资分配导向安全、导向效益、导向效率，优化完善收入分配制度，继续向运输生产一线、行车关键岗位倾斜。
三是充分发挥职工主力军作用。制定公司人才队伍建设实施规划，深化校企“2+1”，“3+1”联合培养，拓展“项目+人才”培养模式。坚持职工职业素养和道德提升并重，配强培训基地实训设施，分层分类抓好业务技能培训，健全完善技能人才培养、使用、评价、激励机制，增强职工的社会责任感、职业荣誉感。深化各类劳动竞赛、技能竞赛，筹建劳模工匠学院，完善重载、高铁劳模先进创新工作室联盟机制，积极开展名师带徒，培养更多技术尖子、岗位能手，激励广大职工当好企业发展的主力军。

企业管理论文开题报告参考

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第六章 结论与展望
6.1 结论
满载诗与远方的铁路运输对经济建设的重要性逐渐凸显出来，运输服务品质持续改善，作为五大运输方式之一，力争在服务，支持中国式现代化建设中走在前列，它的高铁建设在地域甚至是国家的经济发展中占有举足轻重的地位。铁路企业在新时期如何更好地进行自身管理与运营成为当前研究热点。铁路企业改革中，内部控制为焦点。随着社会竞争越来越激烈，铁路公司面临的压力也日益加大，因此加强铁路公司内部控制尤为重要。就D铁路公司的运营和发展情况来看，不仅仅是公司的经营成果受此影响，对企业的后续发展前景也具有直接的决定性意义，在活动进行过程中，合理有效地进行内部控制至关重要。因此，对其内控现状进行深入了解具有现实意义。
本论文是针对专门对自己所从事的业务内控管理进行研究的铁路公司展开的，公司内部控制制度在生产经营、财务管理、信息披露等过程中得到一贯、严格、有效的执行，合理控制了各种风险，促进了公司各项经营目标和财务目标的实现。对D铁路公司内控活动分析并梳理了存在的不足，提出了解决办法。针对铁路企业实际情况，提出相关优化对策建议。充实内部控制案例类型，对企业内部控制理论进行检验，对铁路企业内部控制进行有针对性的补充分析；结果表明，企业内控工作具有重要意义、关键性被强调。对该公司当前风险内控环节中有待完善之处进行了理论分析，并且根据D铁公司内控现状，将找出的问题逐一剖析，并列举了有代表性的例子；以企业为对象制定内控方法，细化可行性措施，加强成本控制，提升人员胜任岗位的能力，强化内部监督责任，同时，健全细化了风险评估动态机制，对于信息系统的建设要按照趋势进行完善管理，使得内控环节更进一步实现了完善作用。
参考文献（略）